Los autónomos que suelen acumular más IVA soportado en sus compras y gastos que el que repercuten a sus clientes pueden adelantar la recuperación de ese dinero. La Agencia Tributaria permite solicitar durante el mes de noviembre la inscripción en el Registro de Devolución Mensual del IVA (Redeme), un sistema que permite pedir a Hacienda la devolución del saldo a favor cada treinta días..
La solicitud que se presente este noviembre permitirá a los autónomos y empresas, si se acepta, empezar a utilizar este sistema desde el 1 de enero de 2027. De esta forma, los profesionales que hasta ahora liquidaban el impuesto cada trimestre podrán pasar a presentar declaraciones mensuales y solicitar la devolución de las cantidades que les correspondan sin esperar al cierre del ejercicio.
Sin embargo, acogerse al Redeme no supone simplemente cobrar antes el IVA. Los autónomos que entren en este registro también tendrán que llevar sus libros de facturas a través del sistema de Suministro Inmediato de Información (SII) y cumplir con nuevas obligaciones de gestión. Por eso, antes de solicitar el cambio conviene comprobar si el ahorro de tiempo en la recuperación del impuesto compensa el mayor control administrativo.
Cómo pueden los autónomos solicitar la devolución mensual del IVA en noviembre
El plazo ordinario para solicitar la inscripción en el Redeme está abierto durante el mes de noviembre del año anterior a aquel en el que se quiera empezar a aplicar. Por tanto, los autónomos que quieran beneficiarse de las devoluciones mensuales en 2027 tendrán que presentar su solicitud antes de que termine noviembre de 2026.
El trámite se realiza a través de la declaración censal, mediante el Modelo 036, que debe presentarse obligatoriamente por vía telemática. En concreto, el profesional tendrá que marcar la casilla correspondiente a la solicitud de inscripción en el registro de devolución mensual.
Si la Agencia Tributaria acepta la solicitud, la inscripción tendrá efectos desde el 1 de enero del año siguiente. Esto significa que el autónomo podrá empezar a presentar sus autoliquidaciones mensuales desde enero de 2027 y solicitar, en su caso, la devolución del saldo que resulte a su favor en cada periodo.
La inscripción no está reservada a empresas de determinado tamaño ni exige alcanzar un volumen mínimo de facturación. Pueden solicitarla los empresarios y profesionales que cumplan los requisitos establecidos por Hacienda, siempre que no desarrollen actividades acogidas al régimen simplificado del IVA y estén al corriente de sus obligaciones tributarias.
¿Qué autónomos pueden recuperar el IVA cada mes y cuánto dinero pueden solicitar?
El Redeme puede resultar especialmente interesante para los profesionales que realizan inversiones importantes, soportan muchos gastos con IVA o atraviesan periodos en los que sus compras superan a sus ventas. También puede beneficiar a quienes realizan operaciones que dan derecho a deducir el impuesto soportado, pero no repercuten IVA en determinadas ventas, como sucede con algunas actividades de exportación.
Por ejemplo, un autónomo que durante un mes haya soportado 6.300 euros de IVA en sus compras y gastos, pero solo haya repercutido 2.100 euros a sus clientes, tendrá un saldo a su favor de 4.200 euros. Si está inscrito en el Redeme, podrá solicitar la devolución de esa diferencia en la liquidación mensual, en lugar de tener que esperar a la última declaración del año para pedirla.
En el régimen general, los autónomos presentan habitualmente el Modelo 303 cada trimestre y, si el resultado es negativo, pueden compensar ese saldo con las liquidaciones posteriores. Como regla general, la devolución del saldo pendiente se solicita en la última autoliquidación del año. El Redeme permite adelantar esa posibilidad al final de cada mes.
Esto no significa que Hacienda vaya a ingresar automáticamente una cantidad todos los meses. El autónomo solo podrá solicitar la devolución cuando la liquidación arroje un saldo a su favor y la Agencia Tributaria tendrá que tramitarla y comprobar que corresponde. Si el resultado del mes es positivo, tendrá que ingresar el IVA correspondiente.
¿Qué obligaciones tendrán los autónomos que se inscriban en el Redeme?
La posibilidad de recuperar antes el IVA tiene una contrapartida: los profesionales inscritos deberán cambiar la periodicidad de sus declaraciones y adaptar su gestión administrativa. La primera consecuencia es que dejarán de presentar el modelo 303 cada tres meses y tendrán que hacerlo mensualmente, incluso en aquellos periodos en los que no tengan una cantidad a devolver.
Además, tendrán que llevar los libros registro del IVA a través del Suministro Inmediato de Información (SII). Este sistema obliga a remitir electrónicamente a la Agencia Tributaria los registros de facturación, tanto de las facturas emitidas como de las recibidas, dentro de los plazos establecidos.
Por tanto, el autónomo tendrá que revisar si su programa de facturación está preparado para trabajar con el SII o si necesita adaptar sus herramientas de gestión. También deberá coordinarse con su asesoría para cumplir con los nuevos plazos y evitar errores en el envío de los registros.
La inscripción en el Redeme es voluntaria, pero una vez aceptada el profesional tendrá que permanecer en el registro, como mínimo, durante el año para el que solicitó la inclusión. No podrá entrar y salir libremente del sistema en función de si le interesa recuperar el IVA en un mes concreto.
Por qué no siempre compensa solicitar la devolución mensual del IVA
La principal ventaja del REDEME es financiera: permite recuperar antes un dinero que, de otro modo, podría permanecer durante meses en manos de Hacienda. Para un autónomo que acaba de realizar una inversión elevada o que acumula habitualmente saldos a devolver, disponer de esa liquidez puede ayudarle a pagar proveedores, afrontar gastos o financiar nuevas compras.
Los expertos de la asesoría online declarando resumieron en tres los supuestos en los que un autónomo podría verse beneficiado por el Redeme. Según explicaron desde la asesoría, el primero se da cuando el trabajador por cuenta propia realiza inversiones importantes, especialmente durante su primer año de actividad. La compra de maquinaria, equipos tecnológicos o material especializado puede generar un volumen elevado de IVA soportado que el profesional podría recuperar mensualmente.
Otro de los casos es el de los autónomos que se dedican a la exportación o realizan ventas intracomunitarias, es decir, a otros países de la Unión Europea. Según Declarando, estos profesionales pueden acumular IVA a su favor cuando realizan compras frecuentes en España por las que soportan el impuesto, mientras que sus ventas al extranjero no generan IVA repercutido en las mismas condiciones.