Els autònoms que solen acumular més IVA suportat en les seves compres i despeses que el que repercuteixen als seus clients poden avançar la recuperació d'aquests diners. L'Agència Tributària permet sol·licitar durant el mes de novembre la inscripció en el Registre de Devolució Mensual de l'IVA (Redeme), un sistema que permet demanar a Hisenda la devolució del saldo a favor cada trenta dies..
La sol·licitud que es presenti aquest novembre permetrà als autònoms i empreses, si s'accepta, començar a utilitzar aquest sistema des de l'1 de gener de 2027. D'aquesta manera, els professionals que fins ara liquidaven l'impost cada trimestre podran passar a presentar declaracions mensuals i sol·licitar la devolució de les quantitats que els corresponguin sense esperar al tancament de l'exercici.
Tanmateix, acollir-se al Redeme no suposa simplement cobrar abans l'IVA. Els autònoms que entrin en aquest registre també hauran de portar els seus llibres de factures a través del sistema de Subministrament Immediat d'Informació (SII) i complir amb noves obligacions de gestió. Per això, abans de sol·licitar el canvi convé comprovar si l'estalvi de temps en la recuperació de l'impost compensa el major control administratiu.
Com poden els autònoms sol·licitar la devolució mensual de l'IVA al novembre
El termini ordinari per sol·licitar la inscripció al Redeme està obert durant el mes de novembre de l'any anterior a aquell en què es vulgui començar a aplicar. Per tant, els autònoms que vulguin beneficiar-se de les devolucions mensuals el 2027 hauran de presentar la seva sol·licitud abans que acabi el novembre de 2026.
El tràmit es realitza a través de la declaració censal, mitjançant el Model 036, que s'ha de presentar obligatòriament per via telemàtica. En concret, el professional haurà de marcar la casella corresponent a la sol·licitud d'inscripció en el registre de devolució mensual.
Si l'Agència Tributària accepta la sol·licitud, la inscripció tindrà efectes des de l'1 de gener de l'any següent. Això significa que l'autònom podrà començar a presentar les seves autoliquidacions mensuals des de gener de 2027 i sol·licitar, si escau, la devolució del saldo que resulti al seu favor en cada període.
La inscripció no està reservada a empreses de determinada grandària ni exigeix assolir un volum mínim de facturació. Poden sol·licitar-la els empresaris i professionals que compleixin els requisits establerts per Hisenda, sempre que no desenvolupin activitats acollides al règim simplificat de l'IVA i estiguin al corrent de les seves obligacions tributàries.
Quins autònoms poden recuperar l'IVA cada mes i quants diners poden sol·licitar?
El Redeme pot resultar especialment interessant per als professionals que realitzen inversions importants, suporten moltes despeses amb IVA o travessen períodes en què les seves compres superen les seves vendes. També pot beneficiar els qui realitzen operacions que donen dret a deduir l'impost suportat, però no repercuteixen IVA en determinades vendes, com succeeix amb algunes activitats d'exportació.
Per exemple, un autònom que durant un mes hagi suportat 6.300 euros d'IVA en les seves compres i despeses, però només hagi repercutit 2.100 euros als seus clients, tindrà un saldo al seu favor de 4.200 euros. Si està inscrit al Redeme, podrà sol·licitar la devolució d'aquesta diferència en la liquidació mensual, en lloc d'haver d'esperar a l'última declaració de l'any per demanar-la.
En el règim general, els autònoms presenten habitualment el Model 303 cada trimestre i, si el resultat és negatiu, poden compensar aquest saldo amb les liquidacions posteriors. Com a regla general, la devolució del saldo pendent se sol·licita en l'última autoliquidació de l'any. El Redeme permet avançar aquesta possibilitat al final de cada mes.
Això no significa que Hisenda vagi a ingressar automàticament una quantitat tots els mesos. L'autònom només podrà sol·licitar la devolució quan la liquidació llanci un saldo al seu favor i l'Agència Tributària haurà de tramitar-la i comprovar que correspon. Si el resultat del mes és positiu, haurà d'ingressar l'IVA corresponent.
Quines obligacions tindran els autònoms que s'inscriguin al Redeme?
La possibilitat de recuperar abans l'IVA té una contrapartida: els professionals inscrits hauran de canviar la periodicitat de les seves declaracions i adaptar la seva gestió administrativa. La primera conseqüència és que deixaran de presentar el model 303 cada tres mesos i hauran de fer-ho mensualment, fins i tot en aquells períodes en què no tinguin una quantitat a devoluir.
A més, hauran de portar els llibres registre de l'IVA a través del Subministrament Immediat d'Informació (SII). Aquest sistema obliga a remetre electrònicament a l'Agència Tributària els registres de facturació, tant de les factures emeses com de les rebudes, dins dels terminis establerts.
Per tant, l'autònom haurà de revisar si el seu programa de facturació està preparat per treballar amb el SII o si necessita adaptar les seves eines de gestió. També haurà de coordinar-se amb la seva assessoria per complir amb els nous terminis i evitar errors en l'enviament dels registres.
La inscripció al Redeme és voluntària, però un cop acceptada el professional haurà de romandre en el registre, com a mínim, durant l'any per al qual va sol·licitar la inclusió. No podrà entrar i sortir lliurement del sistema en funció de si li interessa recuperar l'IVA en un mes concret.
Per què no sempre compensa sol·licitar la devolució mensual de l'IVA
El principal avantatge del REDEME és financer: permet recuperar abans uns diners que, d'una altra manera, podria romandre durant mesos en mans de Hisenda. Per a un autònom que acaba de realitzar una inversió elevada o que acumula habitualment saldos a devoluir, disposar d'aquesta liquiditat pot ajudar-lo a pagar proveïdors, afrontar despeses o finançar noves compres.
Els experts de l'assessoria online declarando van resumir en tres els supòsits en què un autònom podria veure's beneficiat pel Redeme. Segons van explicar des de l'assessoria, el primer es dona quan el treballador per compte propi realitza inversions importants, especialment durant el seu primer any d'activitat. La compra de maquinària, equips tecnològics o material especialitzat pot generar un volum elevat d'IVA suportat que el professional podria recuperar mensualment.
Un altre dels casos és el dels autònoms que es dediquen a l'exportació o realitzen vendes intracomunitàries, és a dir, a altres països de la Unió Europea. Segons Declarando, aquests professionals poden acumular IVA al seu favor quan realitzen compres freqüents a Espanya per les quals suporten l'impost, mentre que les seves vendes a l'estranger no generen IVA repercutit en les mateixes condicions.